什么是GST / HST？商品和服務(wù)稅（GST）是適用于加拿大制造的大多數(shù)商品和服務(wù)供應(yīng)的稅種。GST還適用于許多不動(dòng)產(chǎn)供應(yīng)（例如土地，建筑物和

什么是GST / HST？商品和服務(wù)稅（GST）是適用于加拿大制造的大多數(shù)商品和服務(wù)供應(yīng)的稅種。GST還適用于許多不動(dòng)產(chǎn)供應(yīng)（例如土地，建筑物和此類財(cái)產(chǎn)的權(quán)益）和無形的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，例如商標(biāo)，使用專利的權(quán)利以及從Internet下載并單獨(dú)付費(fèi)的數(shù)字化產(chǎn)品。參與省份將其銷售稅與商品及服務(wù)稅統(tǒng)一，以便在這些省實(shí)施統(tǒng)一的銷售稅。通常，HST適用于與GST相同的財(cái)產(chǎn)（例如商品）和服務(wù)基礎(chǔ)。在某些參與省份中，某些合格項(xiàng)目有相當(dāng)于HST省份的銷售點(diǎn)返點(diǎn)。更多信息，請(qǐng)參見銷售點(diǎn)返利。在參與省份生產(chǎn)應(yīng)稅供應(yīng)品（零稅率供應(yīng)品除外）的GST / HST注冊(cè)人按適用的HST稅率收取稅款。GST / HST注冊(cè)人對(duì)他們?cè)诩幽么笃渌貐^(qū)生產(chǎn)的應(yīng)稅用品（零稅率用品除外）按5％的GST稅率征稅。GST / HST如何工作？如果您是商品及服務(wù)稅/ HST的注冊(cè)人，通常必須對(duì)在加拿大制造的應(yīng)課稅用品（零稅率用品除外）收取和收取商品及服務(wù)稅/ HST，并提交常規(guī)的商品及服務(wù)稅/ HST申報(bào)表以報(bào)告該稅。對(duì)于消費(fèi)者而言，財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的零稅率供應(yīng)與免稅供應(yīng)之間沒有區(qū)別，因?yàn)樵趦煞N情況下都不收稅。但是，作為注冊(cè)人，您的不同之處之一是，盡管您不對(duì)零稅率或免稅的財(cái)產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)收取GST / HST ，但您只能為已支付或應(yīng)付的GST / HST索取ITC。為使物業(yè)和服務(wù)的零稅率供應(yīng)而進(jìn)行的購買。你應(yīng)該注冊(cè)嗎？在以下情況下，您必須注冊(cè)GST / HST：您在加拿大提供應(yīng)稅用品；和你不是一個(gè)小供應(yīng)商。如果您符合以下條件，則無需注冊(cè)：您是小型供應(yīng)商（不從事出租車業(yè)務(wù)或商業(yè)乘車共享服務(wù)）；您唯一的商業(yè)活動(dòng)是房地產(chǎn)交易，而不是商業(yè)活動(dòng)。盡管在這種情況下，您不必注冊(cè)GST / HST，但您的房地產(chǎn)銷售可能仍需繳稅，并且您可能必須收取和收取稅款。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參見不動(dòng)產(chǎn)。要么您是在加拿大沒有業(yè)務(wù)的非居民。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參閱指南RC4027，在加拿大經(jīng)商–非居民的GST / HST信息。如果您的公司已經(jīng)注冊(cè)了商品及服務(wù)稅，那么它也會(huì)注冊(cè)到HST。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參見HST注冊(cè)。小供應(yīng)商您是小型供應(yīng)商，如果滿足以下條件之一，則無需注冊(cè)：您是獨(dú)資經(jīng)營者，在以下情況中，您所有業(yè)務(wù)和您的員工的全球應(yīng)稅供應(yīng)品的所有收入（未計(jì)支出）的總金額在30,000美元以下，任何單個(gè)日歷季度以及最近四個(gè)連續(xù)的日歷季度；您是合伙企業(yè)或公司，并且您在全球范圍內(nèi)的應(yīng)課稅用品和您的聯(lián)營公司（如果在特定日歷季度開始時(shí)已關(guān)聯(lián)）的所有應(yīng)稅收入的總收入（扣除費(fèi)用前）為$ 30,000或更少日歷季度以及最近四個(gè)連續(xù)的日歷季度；要么您是公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，則來自該組織的所有活動(dòng)以及與您的員工（如果在特定日歷季度開始時(shí)相關(guān)）的全球應(yīng)稅供應(yīng)的所有收入（未計(jì)支出）的總額為50,000美元或在任何單個(gè)日歷季度以及最近四個(gè)連續(xù)日歷季度內(nèi)進(jìn)行的搜索。慈善機(jī)構(gòu)和公共機(jī)構(gòu)的總收入門檻為25萬美元。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參見指南RC4082，GST / HST慈善信息。在確定您和您的合伙人在加拿大境內(nèi)和境外在加拿大和國外提供的財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的應(yīng)稅供應(yīng)（包括零稅率供應(yīng)）的收入總額時(shí)，不包括金融服務(wù)的供應(yīng)，資本財(cái)產(chǎn)的銷售以及來自出售業(yè)務(wù)。如果您符合以下任一條件，則出于GST / HST的目的，您被視為與他人相關(guān)聯(lián)：如果您是一家公司，則您和另一家公司是關(guān)聯(lián)的（如果您出于所得稅目的而關(guān)聯(lián)）。如果您不是公司，則如果您控制該公司，或者您是控制該公司的組的成員，并且該組中的每個(gè)成員都彼此關(guān)聯(lián)，則您和一個(gè)公司是關(guān)聯(lián)的。如果您在合伙企業(yè)利潤中所占的份額和與您有關(guān)聯(lián)的所有人員的份額之和大于合伙企業(yè)利潤總額的一半，或者與合伙企業(yè)有利潤，則您與合伙企業(yè)有關(guān)聯(lián)。如果您在該信托中的權(quán)益和與您有關(guān)聯(lián)的所有人士在信托中的權(quán)益的總價(jià)值超過該信托中所有權(quán)益的總價(jià)值的一半，則您與該信托相關(guān)聯(lián)。如果您每個(gè)人都與同一個(gè)第三方相關(guān)聯(lián)，則您與另一個(gè)人相關(guān)聯(lián)。注意您不再是小型供應(yīng)商，并且如果單個(gè)日歷季度或連續(xù)四個(gè)日歷季度的應(yīng)稅供應(yīng)總收入超過30,000美元（公共服務(wù)機(jī)構(gòu)為50,000美元），則必須注冊(cè)GST / HST。什么？

什么是GST / HST？

商品和服務(wù)稅（GST）是適用于加拿大制造的大多數(shù)商品和服務(wù)供應(yīng)的稅種。GST還適用于許多不動(dòng)產(chǎn)供應(yīng)（例如土地，建筑物和此類財(cái)產(chǎn)的權(quán)益）和無形的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，例如商標(biāo)，使用專利的權(quán)利以及從Internet下載并單獨(dú)付費(fèi)的數(shù)字化產(chǎn)品。

參與省份將其銷售稅與商品及服務(wù)稅統(tǒng)一，以便在這些省實(shí)施統(tǒng)一的銷售稅。通常，HST適用于與GST相同的財(cái)產(chǎn)（例如商品）和服務(wù)基礎(chǔ)。在某些參與省份中，某些合格項(xiàng)目有相當(dāng)于HST省份的銷售點(diǎn)返點(diǎn)。更多信息，請(qǐng)參見銷售點(diǎn)返利。

在參與省份生產(chǎn)應(yīng)稅供應(yīng)品（零稅率供應(yīng)品除外）的GST / HST注冊(cè)人按適用的HST稅率收取稅款。GST / HST注冊(cè)人對(duì)他們?cè)诩幽么笃渌貐^(qū)生產(chǎn)的應(yīng)稅用品（零稅率用品除外）按5％的GST稅率征稅。

GST / HST如何工作？

如果您是商品及服務(wù)稅/ HST的注冊(cè)人，通常必須對(duì)在加拿大制造的應(yīng)課稅用品（零稅率用品除外）收取和收取商品及服務(wù)稅/ HST，并提交常規(guī)的商品及服務(wù)稅/ HST申報(bào)表以報(bào)告該稅。

對(duì)于消費(fèi)者而言，財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的零稅率供應(yīng)與免稅供應(yīng)之間沒有區(qū)別，因?yàn)樵趦煞N情況下都不收稅。但是，作為注冊(cè)人，您的不同之處之一是，盡管您不對(duì)零稅率或免稅的財(cái)產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)收取GST / HST ，但您只能為已支付或應(yīng)付的GST / HST索取ITC。為使物業(yè)和服務(wù)的零稅率供應(yīng)而進(jìn)行的購買。

你應(yīng)該注冊(cè)嗎？

在以下情況下，您必須注冊(cè)GST / HST：

您在加拿大提供應(yīng)稅用品；和

你不是一個(gè)小供應(yīng)商。

如果您符合以下條件，則無需注冊(cè)：

您是小型供應(yīng)商（不從事出租車業(yè)務(wù)或商業(yè)乘車共享服務(wù)）；

您唯一的商業(yè)活動(dòng)是房地產(chǎn)交易，而不是商業(yè)活動(dòng)。盡管在這種情況下，您不必注冊(cè)GST / HST，但您的房地產(chǎn)銷售可能仍需繳稅，并且您可能必須收取和收取稅款。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參見不動(dòng)產(chǎn)。要么

您是在加拿大沒有業(yè)務(wù)的非居民。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參閱指南RC4027，在加拿大經(jīng)商–非居民的GST / HST信息。

如果您的公司已經(jīng)注冊(cè)了商品及服務(wù)稅，那么它也會(huì)注冊(cè)到HST。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參見HST注冊(cè)。

小供應(yīng)商

您是小型供應(yīng)商，如果滿足以下條件之一，則無需注冊(cè)：

您是獨(dú)資經(jīng)營者，在以下情況中，您所有業(yè)務(wù)和您的員工的全球應(yīng)稅供應(yīng)品的所有收入（未計(jì)支出）的總金額在30,000美元以下，任何單個(gè)日歷季度以及最近四個(gè)連續(xù)的日歷季度；

您是合伙企業(yè)或公司，并且您在全球范圍內(nèi)的應(yīng)課稅用品和您的聯(lián)營公司（如果在特定日歷季度開始時(shí)已關(guān)聯(lián)）的所有應(yīng)稅收入的總收入（扣除費(fèi)用前）為$ 30,000或更少日歷季度以及最近四個(gè)連續(xù)的日歷季度；要么

您是公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，則來自該組織的所有活動(dòng)以及與您的員工（如果在特定日歷季度開始時(shí)相關(guān)）的全球應(yīng)稅供應(yīng)的所有收入（未計(jì)支出）的總額為50,000美元或在任何單個(gè)日歷季度以及最近四個(gè)連續(xù)日歷季度內(nèi)進(jìn)行的搜索。慈善機(jī)構(gòu)和公共機(jī)構(gòu)的總收入門檻為25萬美元。有關(guān)更多信息，請(qǐng)參見指南RC4082，GST / HST慈善信息。

在確定您和您的合伙人在加拿大境內(nèi)和境外在加拿大和國外提供的財(cái)產(chǎn)和服務(wù)的應(yīng)稅供應(yīng)（包括零稅率供應(yīng)）的收入總額時(shí)，不包括金融服務(wù)的供應(yīng)，資本財(cái)產(chǎn)的銷售以及來自出售業(yè)務(wù)。

如果您符合以下任一條件，則出于GST / HST的目的，您被視為與他人相關(guān)聯(lián)：

如果您是一家公司，則您和另一家公司是關(guān)聯(lián)的（如果您出于所得稅目的而關(guān)聯(lián)）。

如果您不是公司，則如果您控制該公司，或者您是控制該公司的組的成員，并且該組中的每個(gè)成員都彼此關(guān)聯(lián)，則您和一個(gè)公司是關(guān)聯(lián)的。

如果您在合伙企業(yè)利潤中所占的份額和與您有關(guān)聯(lián)的所有人員的份額之和大于合伙企業(yè)利潤總額的一半，或者與合伙企業(yè)有利潤，則您與合伙企業(yè)有關(guān)聯(lián)。

如果您在該信托中的權(quán)益和與您有關(guān)聯(lián)的所有人士在信托中的權(quán)益的總價(jià)值超過該信托中所有權(quán)益的總價(jià)值的一半，則您與該信托相關(guān)聯(lián)。

如果您每個(gè)人都與同一個(gè)第三方相關(guān)聯(lián)，則您與另一個(gè)人相關(guān)聯(lián)。

注意

您不再是小型供應(yīng)商，并且如果單個(gè)日歷季度或連續(xù)四個(gè)日歷季度的應(yīng)稅供應(yīng)總收入超過30,000美元（公共服務(wù)機(jī)構(gòu)為50,000美元），則必須注冊(cè)GST / HST。