最近周圍的朋友，都在忙于明年的預(yù)算工作，今天我們分享一下全面預(yù)算管理中的采購(gòu)預(yù)算怎么編制，首先我們從什么是全面預(yù)算管理開(kāi)始談起

最近周圍的朋友，都在忙于明年的預(yù)算工作，今天我們分享一下全面預(yù)算管理中的采購(gòu)預(yù)算怎么編制，首先我們從什么是全面預(yù)算管理開(kāi)始談起今天的分享話題。

① 什么是全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理（Total Budget Management）：指企業(yè)圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行控制和監(jiān)督的活動(dòng)。從內(nèi)容上看包含運(yùn)作計(jì)劃（公司與各體系各部門的戰(zhàn)略及重點(diǎn)工作）和預(yù)算（包含：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算）兩個(gè)部分

反映的是企業(yè)未來(lái)某一特定期間（一般不超過(guò)一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期）的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)（企業(yè)一定期間內(nèi)利潤(rùn)的預(yù)計(jì)額，是企業(yè)奮斗的目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)制定作業(yè)指標(biāo)，如銷售量、生產(chǎn)量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來(lái)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

② 全面預(yù)算管理的目的

1）提升戰(zhàn)略管理能力：

戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)全面預(yù)算加以固化與量化，使戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部“落地”；預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為同一過(guò)程，對(duì)預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　通過(guò)預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過(guò)預(yù)算匯報(bào)體系反映到?jīng)Q策機(jī)構(gòu)，可以幫助企業(yè)動(dòng)態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。

2）有效的監(jiān)控與考核：

　　預(yù)算的編制過(guò)程向集團(tuán)企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績(jī)指標(biāo)的全面信息，同時(shí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比和分析，為經(jīng)營(yíng)者提供了有效的監(jiān)控手段。

3）高效使用企業(yè)資源：

　　預(yù)算計(jì)劃過(guò)程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了（集團(tuán)公司）各子公司和各部門使用資源的效率以及對(duì)各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。

　　通過(guò)全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對(duì)有限的資源進(jìn)行最佳的安排使用，避免資源浪費(fèi)和低效使用。

4）有效管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：

　　全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營(yíng)情況，使可能的問(wèn)題提前暴露。

　　參照預(yù)算結(jié)果，公司高級(jí)管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。

5）有效促進(jìn)開(kāi)源節(jié)流：

　　全面預(yù)算管理和考核、獎(jiǎng)懲制度共同作用，可以激勵(lì)并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長(zhǎng)和盡量低的成本費(fèi)用。

　　編制全面預(yù)算過(guò)程中相關(guān)人員要對(duì)企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長(zhǎng)和成本節(jié)約計(jì)劃切實(shí)可行。

　　預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過(guò)程關(guān)注收入和成本這兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和變化趨勢(shì)，這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對(duì)市場(chǎng)變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，提升企業(yè)的應(yīng)變能力。

③ 全面預(yù)算包含哪些內(nèi)容

從內(nèi)容上看包含運(yùn)作計(jì)劃（公司與各體系各部門的戰(zhàn)略及重點(diǎn)工作）和預(yù)算（包含：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算）兩個(gè)部分。企業(yè)要有明確的發(fā)展戰(zhàn)略和年度戰(zhàn)略行動(dòng)規(guī)劃，企業(yè)各體系各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略制訂本體系本部門戰(zhàn)略和行動(dòng)規(guī)劃，形成年度運(yùn)作計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯(lián)系。運(yùn)作計(jì)劃包含：收入、費(fèi)用、資源、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等內(nèi)容。企業(yè)各體系各部門根據(jù)運(yùn)作計(jì)劃編制收入、成本預(yù)算，并且作為本部門的關(guān)鍵財(cái)務(wù)類績(jī)效指標(biāo)。

1）業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算，又稱營(yíng)業(yè)或經(jīng)營(yíng)預(yù)算，是反映企業(yè)預(yù)算期間日常供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、管理等實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。

2）專項(xiàng)預(yù)算

專項(xiàng)預(yù)算是為企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目或一次性專項(xiàng)業(yè)務(wù)所編制的預(yù)算，它包括資本支出預(yù)算和一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算。

3）財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計(jì)的現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，它包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

④ 為什么要編制采購(gòu)預(yù)算

前面講過(guò)，預(yù)算就是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略，制訂企業(yè)運(yùn)作計(jì)劃，并對(duì)銷售收入、費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，并進(jìn)行監(jiān)督和控制，采購(gòu)作為一個(gè)企業(yè)中的費(fèi)用最大支出部門，要根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，測(cè)算明年費(fèi)用支出情況，確定某個(gè)時(shí)間內(nèi)預(yù)計(jì)費(fèi)用支出情況（采購(gòu)運(yùn)作計(jì)劃），同時(shí)，還要確定采購(gòu)降本預(yù)算（采購(gòu)降本行動(dòng)計(jì)劃），以支撐利潤(rùn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

⑤ 怎么編制采購(gòu)預(yù)算

1）銷量預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)：

根據(jù)銷售部門提供的銷售預(yù)測(cè)產(chǎn)品和數(shù)量，同時(shí)結(jié)合歷史銷售數(shù)量，確定未來(lái)的采購(gòu)產(chǎn)品種類和數(shù)量；

2）詳細(xì)采購(gòu)清單分解：

結(jié)合研發(fā)部門根據(jù)銷售公司的預(yù)測(cè)產(chǎn)品進(jìn)行詳細(xì)原材料采購(gòu)清單確認(rèn)，并結(jié)合銷售預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，確定分時(shí)間的采購(gòu)支出清單

3）采購(gòu)支出分析：

采購(gòu)根據(jù)銷售預(yù)測(cè)數(shù)量和品種，結(jié)合預(yù)計(jì)月度需求，匹配產(chǎn)品BOM，編制月度分品類、分供應(yīng)商、分型號(hào)的詳細(xì)采購(gòu)量和采購(gòu)金額的采購(gòu)支出分析，以確定明年要買什么，從哪里買、買多少、如何買。

4）采購(gòu)降本預(yù)算：

根據(jù)采購(gòu)支出分析，確定明年要買什么、從哪里買后，這個(gè)時(shí)候要結(jié)合原材料市場(chǎng)預(yù)測(cè)、采購(gòu)價(jià)格歷史軌跡、物料采購(gòu)量變化趨勢(shì)等條件，確定明年的分品類的采購(gòu)降本策略，從哪里降本、怎么降，預(yù)測(cè)全年的預(yù)計(jì)降本金額，以及實(shí)現(xiàn)降本目標(biāo)所需要的降本執(zhí)行計(jì)劃。

⑥ 采購(gòu)預(yù)算管理如何執(zhí)行

在完成采購(gòu)預(yù)算編制后，前面講過(guò)就要按照運(yùn)作計(jì)劃，保證預(yù)算可執(zhí)行性，采購(gòu)重點(diǎn)開(kāi)展的運(yùn)作計(jì)劃包含以下：

? 采購(gòu)策略實(shí)施：匯總分品類的采購(gòu)金額和歷史分品類的交付數(shù)據(jù)、降本完成數(shù)據(jù)、質(zhì)量數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)，分析判斷品類的健康度，制定分品類的差異化采購(gòu)策略；

? 供應(yīng)商管理戰(zhàn)略運(yùn)作：根據(jù)分品類的采購(gòu)策略分析，確定品類供應(yīng)商的健康度，編制供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)、管理、淘汰的管理計(jì)劃；

? 成本控制運(yùn)：根據(jù)采購(gòu)支出分析和采購(gòu)降本預(yù)算分析，實(shí)施降本運(yùn)作、成本管控運(yùn)作、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作等；

? 應(yīng)付賬款改善：根據(jù)供應(yīng)商商務(wù)條款分析應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，匹配公司應(yīng)收賬款天數(shù)，確定分品類的商務(wù)條款標(biāo)準(zhǔn)，改善企業(yè)資金流；

? 庫(kù)存控制：根據(jù)采購(gòu)參數(shù)安全庫(kù)存設(shè)置，分析月度庫(kù)存余額，測(cè)算庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)實(shí)施庫(kù)存控制，提高庫(kù)存健康度；

? 資金支出分析：分析月度應(yīng)付賬款金額，指導(dǎo)公司月度資金占用分析，確定月度資金占用目標(biāo)；

? 交付管理運(yùn)作：改善交付及時(shí)性，優(yōu)化采購(gòu)周期，實(shí)現(xiàn)交付可靠、穩(wěn)定。

管理的七大職能中前三項(xiàng)為事前管理，包含預(yù)測(cè)、決策和預(yù)算，事前管理也是一種計(jì)劃目標(biāo)管理，只有計(jì)劃好才能做好、才能執(zhí)行到位。

我們做事要先想到、想好，也就是計(jì)劃好，才能去做好，也就是執(zhí)行好。